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浅谈归集利用审计档案的重要性
 
【时间:2019年06月05日】 ?#32416;丛?审计署沈阳特派办 】字号: 【大】 【中】 【小】

档案,是人们在各项社会活动中直?#26377;纬?#30340;各?#20013;问?#30340;具有保存价?#26723;脑?#22987;记录。审计档案则是在审计工作中?#32428;?#30340;重要资料的集合,它真实收?#21058;?#20174;审前调查到出具审计报告的整个工作流程,完整?#20174;?#20102;每个审计问题的发现、核查、定性及最终写入审计报告的全过程,归集?#35881;?#21033;用好审计档案对审计工作具有十分重要的意义。

一、归集好审计档案有利于事后防范审计风险

当前审计任务较为繁重,审计项目多而繁?#27185;?#23545;于以往开展的审计项目,特别是大型审计项目,审计人员在事后很难完整地还原审计问题的具体核查过程,这就给审计人?#36125;?#26469;一定的审计风险。而审计档案是审计过程真?#26723;?#35760;?#39050;擼?#22914;果能够按照要求在审计项目结束后将审计资?#36132;?#25972;、?#34892;?#22320;进行整理归档,就可以通过档案中的取证单及所附证据材料、审计工作?#36184;濉?#34987;审计单?#29615;?#39304;意见、对反馈意见采纳情况的说明、审计业务会议纪要等材?#36132;?#25972;地还原每一个问题的发现、产生、上报和如何进行?#20174;?#30340;全过程,使审计报告有据可查、审计问题有迹可循、审计工作有证可?#28291;?#20351;审计人员以后面对复核或检查时能够“?#26723;们澹赖?#26126;?#20445;?#20174;而帮助审计人员更好的防范审计风险。

二、利用好审计档案有利于促进审计工作更好地开展

归集好审计档案是利用档案的基础。做好档案归集工作最终目的是为了查找利用,就一个审计项目?#27492;担?#23457;计报告、被审计单?#29615;?#39304;意见、审计业务会会议纪要、审计工作?#36184;宓热?#19968;不可,而?#38050;隆?#23436;整的档案目录和审计工作?#36184;?#27719;总表就是我们快速查阅档案的索引。按要求做好档案归集工作,就能更?#30152;?#25928;地查阅和利用审计档案,切?#25443;?#25381;好审计档案的作用。

一是查阅审计档案有助于启发审计思?#36144;?#23457;计工作是一个既重视创新?#20013;?#35201;经验积累的工作,每个审计项目?#35748;?#20114;独立又有所联系。审计人员在找不到问题?#40644;?#21475;的情况下,可以查阅以往年度的同类项目审计档案,学习其中核查问题的过程及步骤,参考借鉴好的经验和方法,举一反三,扩?#39038;悸贰?#36890;过学习和借鉴,有助于?#40644;?#23457;计瓶?#20445;?#24110;助审计人员更好地开展审计工作。

二是查阅审计档案有助于开阔视野,提高站位。当前,我国正处于发展的重要?#38128;?#26426;遇期,面对错综?#19995;?#30340;国?#31034;?#21183;和艰巨繁重的国内发展任务,很多政策?#22836;?#35268;都在不断完善和推进过程中。通过查阅以往同一领域审计档案,学习以往的审计报告对相关情况的认定依据,对比当前同一类情况的相关规定,分析政策?#22836;?#35268;的演变过程,可以帮助审计人?#36125;?#26356;高层面理解相关规定的?#36139;?#25104;因?#32479;?#25928;,从本质上理解国家?#36139;?#30456;关政策?#22836;?#35268;的初衷和目标,从而更加深入、客观地?#20174;?#23457;计问题,?#32428;?#23457;计结论和建议。

三是查阅审计档案有助于统一定性和表述。审计工作严谨而?#38050;拢?#19981;同时间面临的很多问题?#39059;?#20917;均存在一定?#26377;?#24615;,在政策不变的前提下,对同一类问题同一种情形进行不同的表述和定性、引用不同的法规会让审计工作有失严谨。查阅审计档案有助于审计人员统一定性及表述,结合以往对同类问题的表述和定性对现在的问题加以调整,精益求精,使审计报告更加客观、公平、公正。

四是查阅审计档案有助于新入职审计人?#26412;?#24555;投入审计工作。新入职的审计人员对审计工作?#29384;χ惫?#30340;、感性的认识,既需要在审计?#23548;?#20013;锻炼,?#27531;?#35201;通过审计档案“温?#35782;?#30693;新”。审计档案好似一本教科书,翻阅审计档案有助于审计?#21348;?#23613;快了解和熟悉审计程序,学?#32610;?#25569;审计步骤和方法,不断加深对审计工作的认?#29420;?#35299;,从而尽早进入审计角色,在审计项目中能够适应?#32479;?#25285;所分配的具体工作。

综上所述,归集?#35881;?#21033;用好审计档案,对审计人员和审计工作都有诸多益处。各级审计机关应进一步高度重视审计档案工作,引导审计人员主动查阅审计档案,真正?#35868;?#20010;“宝库”在审计工作中发挥?#34892;?#20316;用。(邢霄)

责任编辑:高天
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